Список (.pdf)
Офшори являють собою ефективний засіб оптимізації оподаткування бізнесу, що дозволяє значно скоротити обсяги витрат на його утримання. Багато фірм, у тому числі українські, використовуючи податкове планування, успішно конкурують з компаніями, що здійснюють свою діяльність у державах із незадовільною для ведення справ податковою системою.
Що таке податкове планування з використанням офшорів?
Міжнародне податкове планування (МПП) за допомогою офшору – комплекс легітимних схем та інструментів, що використовуються юридичною особою для ефективної оптимізації податків. Більшість угод, що проводяться у сфері МПП, здійснюються в межах правового поля, але іноді бувають винятки з цього правила. Бізнесмени, які здійснюють неправомірні угоди та схеми у МПП, надають цій сфері злочинного відтінку. Їхні протиправні дії переслідуються як в адміністративному, так і в кримінальному порядку. Міжнародне співтовариство посилює заходи боротьби з протизаконними проявами у сфері офшорів. Проте міжнародне податкове планування є досить поширеною діяльністю у багатьох демократичних державах світу.
До оптимізації податків вдаються як транснаціональні корпорації, так і фірми меншого масштабу. Вони знаходять у цій сфері чудові можливості підвищити ефективність свого бізнесу, використовуючи особливості різних країн. Кожна держава відрізняється податковою системою, трудовими, природними та фінансовими ресурсами. В одній країні хороші природні умови, в іншій – дешева робоча сила, у третій – сприятливий податковий клімат. Різні юрисдикції відрізняються не лише ставками, а й способами стягнення податків. Багато міжнародних компаній, враховуючи цей факт, знижують тягар витрат за допомогою відкриття дочірніх фірм у державах, що мають зручний податковий клімат (офшорах).
Як здійснюється міжнародне планування податкових виплат за допомогою офшорів?
Поняття «офшор» (від англійського слова «offshore», що дослівно означає «за берегом») уперше стало застосовуватися у Великій Британії. Цим терміном також називають діяльність «за кордоном», що здійснюється в юрисдикції особливих економічних зон. Держав, які повністю звільняють юридичних осіб від сплати податків, не існує. Безподатковими бувають ситуації, яких досягають за допомогою МПП.
Офшорна фірма являє собою нерезидентне підприємство стосовно країни, яка її зареєструвала. Адміністративний центр такої компанії знаходиться за кордоном, а всі комерційні угоди здійснюються поза юрисдикцією зони реєстрації офшору. Низка особливих економічних зон звільняє зареєстровані в них офшорні підприємства від сплати податків, вимагаючи лише сплати щорічного реєстраційного збору. Офшори, перебуваючи в юрисдикції цих держав, не повинні сплачувати податок на капіталізацію тощо.
Важливою перевагою таких країн є спрощена процедура реєстрації та управління офшорною фірмою. Достатньо наявності номінальних директорів і власників цього підприємства. Процедура проведення рад директорів і загальних зборів, як правило, є формальною, а фактичне управління офшорною компанією здійснюється за допомогою послуг секретарської контори. Володіння офшором нерідко є анонімним із підвищеною гарантованістю конфіденційності. Це досягається завдяки загальноприйнятим міжнародним правовим нормам і законодавству держави, що зареєструвала офшорне підприємство. Низка юрисдикцій виключає валютний контроль над офшорним підприємством, зареєстрованим у них.
До офшорів, які зареєстровані в цих особливих економічних зонах, застосовуються мінімальні вимоги щодо фінансової звітності, у тому числі щодо проведення на цих підприємствах аудиторських перевірок. Крім того, деякі країни уклали міжнародні договори, що дозволяють уникнути подвійного оподаткування. Ще однією перевагою офшору є можливість отримання виду на проживання в країні, яка його зареєструвала. Юрисдикції деяких держав допускають таку можливість.
Жорсткі вимоги застосовуються лише до офісів офшорної компанії. Річ у тому, що за законодавством юрисдикції особливої економічної зони він, як правило, являє собою не функціонуюче приміщення, а є виключно адресою для зв’язку представників влади та інших осіб з агентом офшорного підприємства. Рекомендується також відкрити в цій країні функціонуючий офіс, тобто приміщення для ведення бізнесу.
Підсумовуючи сказане вище, можна впевнено сказати, що оптимізація оподаткування за допомогою офшору – це чудова можливість для бізнесу зберегти свої активи завдяки зменшенню податкового тягаря тощо.