Список (.pdf)
Чисельність населення – 44150 жителів (2005)
Офіційні мови – люксембурзька, французька та німецька.
Політичний устрій – конституційна монархія.
Люксембург є членом Європейського співтовариства.
Правова система – Цивільне право.
Грошова одиниця – євро (EUR).
Форми компаній
Відкрита компанія з обмеженою відповідальністю Societe Anonyme (SA) ( Public Limited Company )
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю Societee a Responsabilite Limite (SARL) (Limited Liability Company)
Як Відкриті або Закриті компанії з обмеженою відповідальністю також можуть бути засновані холдинги (у Люксембурзі «холдинг» - це економіко-правове поняття для певної фінансової активності, а не окремий вид «холдингової компанії»):
Холдинг 1929 року (Holding 1929)
Холдинг SOPARFI (Societe a Participation Financiere)
Партнерство з необмеженою відповідальністю Societe en Nom Collectif (SENC) (Unlimited Patnership)
Партнерство з обмеженою відповідальністю (з випуском акцій або без випуску акцій) Societeen Commandite Simple> (SCS і SCA) (Limited Partnership)
Як Партнерство з необмеженою або обмеженою відповідальністю також можуть бути засновані Приватні інвестиційні фондові компанії
Статутний капітал
Відкрита компанія з обмеженою відповідальністю - Мінімум 31000 Euro, 25% повинні бути оплачені до моменту реєстрації.
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю - Мінімум 11000 Euro, 100% статутного капіталу повинні бути оплачені до моменту реєстрації.
Для Холдингу 1929 року вимоги до статутного капіталу ідентичні вимогам для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю або для Приватної компанії з обмеженою відповідальністю, залежно від обраної форми підприємства.
Холдинг SOPARFI повинен володіти не менше 10% (або мінімум 1 100 000 Euro) статутного капіталу дочірньої компанії.
Партнерство з необмеженою відповідальністю не вимагає оплати статутного капіталу.
Партнерство з обмеженою відповідальністю не вимагає оплати статутного капіталу.
Приватні інвестиційні фонди - Мінімум 1000 000 Euro.
Акції
Відкрита компанія з обмеженою відповідальністю має право випуску як іменних акцій, так і на пред’явника. У разі акцій на пред’явника необхідне внесення 100% оплати за акціями. Для передачі акцій не обов’язково мати схвалення загальних зборів акціонерів за відповідного оформлення і дотримання Установчого договору компанії. Трейдинг дозволений за умови банківської або страхової діяльності.
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю має право випуску тільки іменних акцій; акції на пред’явника заборонені. Передача акцій може бути здійснена тільки зі схвалення загальних зборів акціонерів за відповідного оформлення і дотримання Установчого договору компанії. Трейдинг дозволений за умови банківської або страхової діяльності.
Для Холдингу 1929 року вимоги щодо акцій ідентичні вимогам для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю або для Приватної компанії з обмеженою відповідальністю, залежно від обраної форми підприємства.
Для Холдингу SOPARFI вимоги щодо акцій ідентичні вимогам для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю або для Приватної компанії з обмеженою відповідальністю, залежно від обраної форми підприємства, плюс до цього він має право викуповувати до 10 % власних акцій, якщо це дозволено статутом і є згода загальних зборів акціонерів.
У Партнерстві з обмеженою відповідальністю з випуском акцій капітал розподілений між партнерами у вигляді акцій. Передача акцій може бути здійснена тільки зі схвалення загальних зборів підприємства.
У Приватному інвестиційному фонді, створеному у формі Партнерства з обмеженою відповідальністю з випуском акцій, капітал розподілений між партнерами у вигляді акцій. Передача акцій може бути здійснена тільки зі схвалення загальних зборів підприємства.
Акціонери
У Відкритій компанії з обмеженою відповідальністю акціонерами можуть бути як юридичні, так і фізичні особи, які є резидентами будь-якої країни світу. Мінімальна кількість акціонерів - 2, максимальна - не обмежена. Один акціонер має право виступити як номінальний держатель акцій іншого акціонера.
У Приватній компанії з обмеженою відповідальністю акціонерами можуть бути як юридичні, так і фізичні особи, які є резидентами будь-якої країни світу. Мінімальна кількість акціонерів - 1, максимальна - 40. Один акціонер має право виступити як номінальний держатель акцій іншого акціонера. Проведення зборів акціонерів не обов’язкове, якщо кількість акціонерів не перевищує 25.
Для Холдингу 1929 року і Холдингу SOPARFI вимоги до акціонерів ідентичні вимогам для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю або для Приватної компанії з обмеженою відповідальністю, залежно від обраної форми підприємства.
Партнерство з необмеженою відповідальністю засновується фізичними або юридичними особами будь-якої резидентності. Мінімум 2 з них повинні бути Генеральними партнерами, які несуть необмежену рівноправну відповідальність за боргами і зобов’язаннями партнерства.
Партнерство з обмеженою відповідальністю засновується фізичними або юридичними особами будь-якої резидентності - партнерами, які поділяються на Генеральних партнерів з необмеженою відповідальністю і на партнерів з обмеженою відповідальністю.
Партнерство у Приватному інвестиційному фонді функціонує так само, як у Партнерстві з необмеженою або обмеженою відповідальністю відповідно.
Директори та секретарі
Для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю мінімальна кількість директорів - 3 юридичні або фізичні особи будь-якої резидентності. Наявність номінальних директорів у компанії не заборонена. Компанія повинна мати корпоративного секретаря - уповноваженого представника, який подає до реєстру річний звіт.
Для Приватної компанії з обмеженою відповідальністю мінімальна кількість директорів - одна юридична або фізична особа будь-якої резидентності. Наявність номінального директора у компанії не заборонена. Наявність секретаря не обов’язкова.
Для Холдингу 1929 року і Холдингу SOPARFI вимоги до директорів ідентичні вимогам для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю або для Приватної компанії з обмеженою відповідальністю, залежно від обраної форми підприємства.
У всіх партнерствах управління підприємством здійснюється Генеральними партнерами.
Оподаткування
Відкрита компанія з обмеженою відповідальністю, що є звичайним резидентним комерційним підприємством, сплачує податки на прибуток від комерційної діяльності у розмірі від 16% до 30% (з урахуванням муніципальних податків - до 40%). Підпадає під дію угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Люксембургом.
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю, що є звичайним резидентним комерційним підприємством, сплачує податки на прибуток від комерційної діяльності у розмірі від 16% до 30% (з урахуванням муніципальних податків - до 40%). Підпадає під дію угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Люксембургом.
Компанії форми Холдингу 1929 року повністю звільнені від податків, але сплачують мито у розмірі 1% на капітал при заснуванні, а також щорічне мито (0,2%) на суму активів холдингу. Холдинг втрачає безподатковий статус у разі, якщо мінімум 5% його дивідендів припадає на участь у підприємствах, зареєстрованих у країнах з нижчим оподаткуванням, ніж у Люксембурзі. Угоди про уникнення подвійного оподаткування, підписані Люксембургом, на Холдинг 1929 року не поширюються.
Компанії форми Холдингу SOPARFI сплачують стандартні податки. Податком на прибуток не обкладаються тільки отримані дивіденди і доходи від продажу акцій у капіталі пов’язаних підприємств за дотримання певних умов. Підпадає під дію угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Люксембургом.
У партнерствах податкові переваги забезпечуються законодавством Люксембургу, існуючими угодами про уникнення подвійного оподаткування, а також директивами ЄС, що стосуються компаній-засновників і дочірніх підприємств.
Приватні інвестиційні фонди сплачують стандартні податки. Податком на прибуток не обкладаються тільки отримані дивіденди і доходи від продажу акцій у капіталі пов’язаних підприємств за дотримання певних умов. Підпадає під дію угод про уникнення подвійного оподаткування, підписаних Люксембургом.
Дозволені види діяльності
Відкрита компанія з обмеженою відповідальністю має право здійснювати будь-яку не заборонену законом діяльність.
Приватна компанія з обмеженою відповідальністю має право здійснювати будь-яку не заборонену законом діяльність.
Холдинг 1929 року має право володіти іншими компаніями, управляти інвестиціями, патентами, ліцензіями, інтелектуальною та іншою власністю своїх дочірніх компаній. Холдингу 1929 року заборонено займатися комерційною діяльністю.
Холдинг SOPARFI має право:
набувати, володіти, розпоряджатися акціями та облігаціями люксембурзьких і нерезидентних фірм;
володіти готівковими грошима, іноземною валютою, золотом, цінними паперами і розміщувати ці активи у фінансових установах;
фінансувати підприємства, акціонером яких холдинг безпосередньо є;
володіти ліцензіями і патентами, а також отримувати дохід від видачі ліцензій і патентів за межами юрисдикції;
брати позики, підтверджені облігаціями, що розповсюджуються за відкритою або закритою підпискою, на суму, яка в 10 разів перевищує оплачений капітал, і, крім цього, звичайні позики у розмірах, що перевищують до 3 разів підписний капітал;
Холдинг SOPARFI не має права:
брати участь з правом вирішального голосу у діяльності партнерств як з обмеженою, так і з необмеженою відповідальністю;
займатися будь-якою виробничою або комерційною діяльністю;
вести брокерські операції та банківські справи;
володіти нерухомістю, крім приміщення під офіс (хоча має право володіти акціями ріелторських компаній).
Партнерства мають право здійснювати будь-яку не заборонену законом діяльність.
Можуть бути засновані Приватні інвестиційні фондові компанії таких видів:
приватні фонди з фіксованими активами;
приватні фонди з нефіксованими активами;
приватні пенсійні фонди;
інвестиційні компанії з ризиковим капіталом.
Строк реєстрації
1 тиждень з моменту надання всіх необхідних документів
Можливість придбання готових компаній
На Гібралтарі немає можливості придбати готову компанію.
Найменування компанії
Будь-яка назва, що не знаходиться у торговому реєстрі і закінчується на "AG" або "SA" (для Відкритої компанії з обмеженою відповідальністю) або на "Gmbh" чи "SARL" (для Закритої компанії з обмеженою відповідальністю). Розширення "Holding" використовується при реєстрації компаній-холдингів.
Інформація, доступна на вимогу третіх осіб
Імена акціонерів і директорів внесені до торгового реєстру. Повне ім’я, рід занять і постійне місце проживання. Анонімність досягається за допомогою послуги номінальних акціонерів.
Вимоги до фінансового обліку
Звіти не публічні, повинні бути подані до комерційного реєстру. Підприємствам, не звільненим від податків, необхідно подавати податкову декларацію.
Договір про уникнення подвійного оподаткування
Люксембург підписав договори про уникнення подвійного оподаткування з 38 країнами світу.